Opções de estoque do empregado faq
[Primeiro a uma série de duas partes]
Um caminho de opção de estoque para riquezas.
Esta é uma história sobre Joe Cobal que decidiu trabalhar para um start-up do Silicon Valley ("Start-Up") em 70% de seus ganhos anteriores. Mas ele também recebeu a vantagem premiada: para cada ano (período de 12 meses), ele trabalhava, Joe receberia uma opção para comprar 50 mil ações do Start-Up, em um centavo ($ 0,01) por ação. Cada opção expiraria 10 anos depois. O valor atual da ação da empresa era de dez centavos ($ .10) por ação, mas não foi negociado publicamente. As opções não tinham outras restrições.
Joe trabalhou por três anos e recebeu suas opções de ações em 31 de dezembro de cada ano. Em 2 de janeiro de 1997, Public, uma empresa de capital aberto comprou o Start-Up, pagando US $ 20,00 por ação. Responda as seguintes questões:
Se Joe exercer suas opções de forma prudente, após a venda do estoque Start-Up, Joe receberá: (a) $ 50,000; (b) $ 150,000; (c) $ 3.000.000? O preço que Joe pagará para exercer suas opções é: (a) US $ 5.000; (b) US $ 15.000; ou (c) $ 1.500? Se você escolheu (c) para ambas as respostas, você entende por que, particularmente no Vale do Silício, as opções de estoque são o equivalente aos 90 da corrida do ouro da Califórnia.
Opções de estoque em geral.
Uma opção de compra de ações é, basicamente, o direito de comprar um número fixo de ações para um preço de compra estabelecido (o preço de quitação e quot) durante um período específico, ou seja, o direito da Joe de comprar 50 mil ações ordinárias de Start-up em $ 0,01 por ação até 31 de dezembro de 2005.
Opções de estoque relacionadas ao emprego.
Nos últimos anos, as opções de compra de ações foram bem sucedidas como incentivo por parte de uma empresa a empregados e contratados independentes. Como as opções têm valor, o recebimento de uma opção em um contexto de emprego aumenta os problemas de imposto de renda. As opções de estoque são divididas em "quotizações estatutárias" opções de estoque que atendem às disposições 421 a 424 do Código da Receita Interna e a todas as demais ("não estatutárias").
Opções de ações não estatutárias.
Um empregado que recebe uma opção de estoque não estatutária pode ser tributado, na maioria dos casos, em qualquer um dos seguintes horários: (1) quando a opção for recebida; (2) quando ele exerce a opção; ou (3) quando restrições (se houver) na disposição do estoque (adquirido pela opção) caducam.
Os empregados ou contratados independentes que recebem opções de ações não estatutárias são tributados após o recebimento, se a opção tiver um valor justo de mercado facilmente verificado (JVM). Esta regra geralmente se aplica a ações negociadas publicamente. Em quase todas as outras situações, no entanto, o empregado é tributado quando a opção é exercida. Em ambos os casos, a renda é o FMV do estoque menos o preço de exercício. Em contrapartida, os funcionários que recebem uma opção de compra de ações estatutária não são tributados até que vendam o estoque.
A maioria das empresas exige que os funcionários trabalhem por um período requerido ou atinjam determinados objetivos de desempenho antes de serem elegíveis para opções de compra de ações. Uma vez que esses requisitos estão satisfeitos, as opções se tornam "adquiridas", & quot; independentemente de ele escolher ou não exercer quaisquer opções.
Por exemplo, se o estoque do Start-Up possuísse uma VFM facilmente verificável de $ .10 por ação, Joe teria recebido US $ 4.500 em compensação desde que ele tenha adquirido o recebimento das opções ($ 5,000 FMV para ações do Start-Up, menos o preço de exercício de US $ 500 = $ 4,500). O Start-Up leva uma dedução de US $ 4.500 para "quitação" pago a Joe quando ele recebe a renda.
IRC Sec. 83 (b) Eleição.
Sob IRC Sec. 83 (b), Joe pode eleger tributação imediata sobre a opção, em vez de esperar até que as restrições colocadas na opção tenham caducado. Um segundo. A eleição 83 (b) garante que qualquer valorização futura de ações não é tributada como compensação e o período de detenção começa a calcular ganhos de capital de longo prazo.
Oportunidades de Planejamento Tributário.
Uma vez que Joe se tornou investido, ele deve considerar exercer imediatamente a opção de adquirir o estoque real, uma vez que qualquer apreciação será qualificada para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo, até um imposto federal máximo de 20%, desde que detenha o estoque pelo menos 12 meses .
Se, no entanto, Joe exercesse suas opções, vendeu imediatamente o estoque, ele estaria sujeito ao tratamento de renda ordinário e poderia ser tributado até 39,6% de federal.
A lição: verifique se o seu plano de opção de compra de ações não é estatutário (leia seu plano de opção de compra de ações); se for, considere exercer a opção quando você deve tomar o ganho como receita. Esta decisão depende do custo do exercício da opção e se você antecipa vender suas ações uma vez que você se qualifica para ganhos de capital de longo prazo.
[Próxima coluna: opções legais de compra de ações]
** NOTA: As informações contidas neste site são apenas para fins educacionais e não se destinam a qualquer pessoa ou circunstância específica. Um profissional de impostos competente deve sempre ser consultado antes de utilizar qualquer informação contida neste site. **
Opções padronizadas versus opções de ações dos empregados.
P: Quais são as diferenças entre opções padronizadas e opções de estoque de empregados?
R: Existem algumas diferenças entre esses dois tipos de opções de compra de ações. Em primeiro lugar, os termos das opções de compra de ações dos empregados não são corrigidos, enquanto as opções negociadas em bolsa possuem termos padronizados, com cada contrato geralmente representando 100 ações do estoque subjacente. Em segundo lugar, as opções sobre ações dos empregados não são negociadas em bolsas, enquanto as opções padronizadas são negociadas em muitas bolsas nos Estados Unidos. Finalmente, as opções de ações de empregados geralmente não são transferíveis, enquanto as opções padronizadas são intercambiáveis e podem ser negociadas livremente dentro das horas de negociação em qualquer troca que os liste.
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Opções de estoque, FAQs.
A: uma opção de compra de ações é um direito de comprar um certo número de ações de ações por um período de tempo específico, se determinadas condições forem atendidas.
P: Quais são os dois tipos de opções de compra de ações para fins fiscais?
R: Para fins fiscais, existem dois tipos de opções: (i) opções de estoque de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQOs).
ISOs são opções de compra de ações que podem ser qualificadas para certos benefícios fiscais especiais se determinadas condições forem atendidas. NQOs são opções de estoque que não se qualificam como ISOs.
P: As opções sobre ações são tributadas de forma diferente dos prêmios de ações?
R: Sim, as diferenças no tratamento tributário das opções de estoque versus concessão de ações são dramáticas. Veja o tipo de incentivo de equidade devo conceder meus empregados?
P: Uma opção de compra de ações pode ser concedida a um contratado independente?
R: Sim, mas não uma opção de ações de incentivo, apenas uma opção de compra de ações não qualificadas. Somente os funcionários podem receber opções de ações de incentivo.
P: Uma opção de compra de ações pode ser exercida com uma nota não correta?
R: Sim, mas o exercício da opção provavelmente será considerado apenas a concessão de uma opção adicional até que a nota seja paga.
Veja este exemplo do Regulamento do Tesouro:
Exemplo 2. Em 17 de novembro de 1972, a W vende a E 100 partes de ações na corporação W com um valor de mercado justo de US $ 10.000 em troca de uma nota de $ 10.000 sem responsabilidade pessoal. A nota exige que E faça pagamentos anuais de US $ 2.000 a partir de 1973. E cobra os dividendos, eleva o estoque e paga os juros sobre o bilhete. No entanto, ele não faz pagamentos para o montante nominal da nota. Como a E não tem responsabilidade pessoal na nota e, como a E não efetua nenhum pagamento em relação ao valor nominal da nota, a probabilidade de E pagar o preço total da compra está em dúvida substancial. Como resultado, a E não incorreu nos riscos de um beneficiário efectivo que o valor da ação diminuirá. Portanto, nenhuma transferência do estoque ocorreu em 17 de novembro de 1972, mas uma opção para comprar o estoque foi concedida a E.
P: Se um empregado emite uma nota de recurso para seu empregador para pagar o preço de exercício de uma opção de compra de ações, e o valor dessa nota é posteriormente reduzido por acordo do empregador e do empregado, o funcionário reconhece a renda da remuneração?
R: Sim, o empregado geralmente reconheceria a renda de compensação de acordo com a Seção 83 do IRC no momento da redução. Veja a regra de receita 2004-37. Além disso, a compensação seria salário para fins da FICA, FUTA e retenção de imposto de renda.
P: Podem ser concedidas opções de ações para levar em conta o serviço antes da data em que o conselho recomende as opções?
R: Sim. As opções de compra de ações podem ser garantidas parcial ou total.
P: Quando o período de retenção de ganhos de capital começa com respeito a uma opção?
R: O período de retenção de ganhos de capital não começa até que a opção seja exercida.
P: O que é uma opção de compra imediatamente exercitável?
R: Uma opção de compra imediatamente exercitável é uma opção de compra de ações que pode ser exercida pelo titular mediante outorga, apesar de não ser adquirida. As ações recebidas estão sujeitas a aquisição por meio de uma opção de recompra de ações detida pela empresa, dando direito à recompra das ações compradas no menor de FMV ou custo se o serviço do titular encerrar antes que o titular atenda às condições de aquisição .
Opções de Ações Incentivas ou Estatutárias.
Opções de ações não qualificadas ou não estatutárias.
Outras postagens de blog I & # 8217; Escrita em opções de estoque.
Opções de estoque do empregado faq
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Michael Gray lamenta que ele não possa mais responder diretamente às perguntas de e-mail de nossos leitores, que foram postados aqui. Ele responderá às perguntas selecionadas de e-mail no Alerta de Opções de Michael Gray, CPA e # 8217; permissão de tempo e espaço. Você receberá informações sobre como enviar uma pergunta para consideração quando você se inscrever.
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Opções de estoque - FAQs.
Algumas empresas podem oferecer um benefício aos seus empregados no caminho de uma opção de compra de ações. Isso é algo que muitas vezes é confuso, então nós fornecemos as seguintes perguntas freqüentes que responderão algumas das questões mais comuns associadas às opções de compra de ações.
P: Qual a diferença entre um plano de compra de ações e um plano de opção de compra de ações?
R: Se o seu empregador oferece uma opção de compra de ações, você tem o direito de comprar essa ação a um preço predeterminado. Esse preço não variará, mesmo que o valor justo de mercado do estoque varia. Um plano de compra de ações, por outro lado, dá-lhe o direito de comprar ações, mas nem sempre está em uma taxa de desconto predeterminada.
P: As minhas opções de compra de ações expirarão?
R: na maioria dos casos, as opções de estoque expirarão, mas o tempo de expiração pode variar de um programa para outro. É importante que você preste muita atenção às datas de validade, porque você não gostaria que expirassem ou não valessem a pena.
P: Posso usar uma opção de estoque várias vezes?
R: Não, uma vez que você tenha usado uma opção de estoque, você não poderá usá-la novamente.
R: É importante para você verificar as regras associadas às suas opções de compra de ações. Normalmente, existem regras que se aplicam se você deixar seu emprego, se aposentar ou morrer.
P: As opções sobre ações pagam dividendos?
R: Não, você não receberá dividendos em opções de ações não exercidas.
R: Pode haver momentos em que você não pode exercer opções de ações, embora possa variar de um plano para outro. As datas de blackout geralmente estão relacionadas ao final do ano civil e ao final do ano fiscal da empresa.
P: Como faço para obter o meu produto da venda de ações?
R: Isso também é algo que pode variar de um plano para outro. Na maioria dos casos, você pode esperar ver o produto da venda da opção de compra de ações dentro de alguns dias. Verifique com seu plano para obter mais informações.
P: Qual é o valor de mercado justo para uma opção?
A: Dependendo do seu plano, o valor justo de mercado pode diferir de uma opção para outra. Você deve verificar com seu plano para obter mais informações.
Para obter mais respostas aos nossos leitores & # 8217; perguntas e para saber mais sobre os novos desenvolvimentos fiscais relacionados às opções de ações dos empregados, inscreva-se em nosso boletim informativo, Alerta de Opções da Michael Gray, CPA & # 8217;
Michael Gray lamenta que ele não possa mais responder diretamente às perguntas de e-mail de nossos leitores, que foram postados aqui. Ele responderá às perguntas selecionadas de e-mail no Alerta de Opções de Michael Gray, CPA e # 8217; permissão de tempo e espaço. Você receberá informações sobre como enviar uma pergunta para consideração quando você se inscrever.
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Opções de estoque - FAQs.
Algumas empresas podem oferecer um benefício aos seus empregados no caminho de uma opção de compra de ações. Isso é algo que muitas vezes é confuso, então nós fornecemos as seguintes perguntas freqüentes que responderão algumas das questões mais comuns associadas às opções de compra de ações.
P: Qual a diferença entre um plano de compra de ações e um plano de opção de compra de ações?
R: Se o seu empregador oferece uma opção de compra de ações, você tem o direito de comprar essa ação a um preço predeterminado. Esse preço não variará, mesmo que o valor justo de mercado do estoque varia. Um plano de compra de ações, por outro lado, dá-lhe o direito de comprar ações, mas nem sempre está em uma taxa de desconto predeterminada.
P: As minhas opções de compra de ações expirarão?
R: na maioria dos casos, as opções de estoque expirarão, mas o tempo de expiração pode variar de um programa para outro. É importante que você preste muita atenção às datas de validade, porque você não gostaria que expirassem ou não valessem a pena.
P: Posso usar uma opção de estoque várias vezes?
R: Não, uma vez que você tenha usado uma opção de estoque, você não poderá usá-la novamente.
R: É importante para você verificar as regras associadas às suas opções de compra de ações. Normalmente, existem regras que se aplicam se você deixar seu emprego, se aposentar ou morrer.
P: As opções sobre ações pagam dividendos?
R: Não, você não receberá dividendos em opções de ações não exercidas.
R: Pode haver momentos em que você não pode exercer opções de ações, embora possa variar de um plano para outro. As datas de blackout geralmente estão relacionadas ao final do ano civil e ao final do ano fiscal da empresa.
P: Como faço para obter o meu produto da venda de ações?
R: Isso também é algo que pode variar de um plano para outro. Na maioria dos casos, você pode esperar ver o produto da venda da opção de compra de ações dentro de alguns dias. Verifique com seu plano para obter mais informações.
P: Qual é o valor de mercado justo para uma opção?
A: Dependendo do seu plano, o valor justo de mercado pode diferir de uma opção para outra. Você deve verificar com seu plano para obter mais informações.
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