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Uma entidade que efetua transações sob as quais um montante ou valores denominados em moeda estrangeira sejam pagáveis ​​ou a receber no futuro, estarão expostos a flutuações cambiais. Em termos gerais, se, no momento em que o montante ou os montantes forem efectivamente pagos ou recebidos, a taxa de câmbio relevante for diferente, surgirão ganhos ou perdas cambiais. No entanto, as regras para efetivamente "reconhecer" Os ganhos e perdas cambiais são diferentes para fins contábeis e tributários. Em certos casos, os ganhos e perdas de câmbio econômico podem não ser reconhecidos como tal, tanto para fins contábeis quanto para fins fiscais, mas simplesmente refletidos em uma contrapartida global de perda / aquisição de preço / alienação.
Ganhos e perdas cambiais - Tratamento contábil.
Para fins contábeis, todos os ativos e passivos denominados em moeda estrangeira devem ser convertidos de volta para dólares australianos na data do saldo com a finalidade de inclusão nas demonstrações financeiras da empresa. No momento da conversão, os ganhos ou perdas cambiais serão reconhecidos para fins contábeis. À medida que os ganhos e perdas cambiais são reconhecidos a cada ano, o ganho ou prejuízo para cada ano de renda será calculado com referência ao valor do ano anterior.
Os valores de renda e despesa denominados em moeda estrangeira são convertidos de volta para dólares australianos no momento em que são reconhecidos como vencidos ou incorridos. Como eles são convertidos ao mesmo tempo em que são reconhecidos para fins de contas, não haverá ganhos e perdas cambiais para itens de receita ou despesa diretamente. Em vez disso, todas as flutuações cambiais ocorridas entre o tempo que a receita é obtida e recebida ou a despesa incorrida e paga, serão reconhecidas no ativo ou passivo decorrente do período entre reconhecimento e pagamento. Desta forma, os ganhos e perdas cambiais ocorrem apenas em valores de ativos e passivos, não em receitas e despesas.
Por exemplo, considere a situação em que o estoque negociado denominado em moeda estrangeira foi encomendado em fevereiro e pago em maio do mesmo ano usando dólares australianos. O custo do estoque comercial seria convertido em dólares australianos no momento em que foi encomendado. Nesse ponto, seria criado um passivo de contas a pagar. À medida que a responsabilidade é paga dentro do mesmo período contábil, um ganho ou perda cambial em moeda estrangeira seria reconhecido no momento em que for pago. À medida que esse ganho ou perda será realizado, seria tratado como derivado ou incorrido, respectivamente, para fins fiscais (conforme discutido mais adiante).
Agora, considere a situação em que o estoque negociado denominado em moeda estrangeira é encomendado em fevereiro, mas não pago até julho do ano de renda seguinte usando dólares australianos. A conversão em dólares australianos no momento da encomenda seria a mesma, no entanto, um ganho ou perda cambial seria calculado no final do período financeiro (ou seja, 30 de junho). Este montante seria incluído nas contas da entidade, no entanto, como o ganho ou perda não foi realmente realizado, não seria tratado como derivado ou incorrido, respectivamente, para fins fiscais (conforme discutido mais adiante). Quando o estoque de negociação é efetivamente pago em julho, o ganho ou a perda de câmbio em moeda estrangeira seria calculado com referência ao valor convertido em dólares australianos em 30 de junho, em oposição ao valor original quando o estoque foi pedido.
É importante entender que o conceito de realização de ganhos e perdas em moeda estrangeira não é relevante para fins contábeis. No entanto, como já foi observado, o valor de perda ou perda cambial mostrado nas contas pode, de fato, incluir elementos realizados e não realizados.
Ganhos e perdas cambiais - Tratamento fiscal.
Para efeitos fiscais, a legislação e numerosos casos afirmam que os ganhos e perdas cambiais são reconhecidos somente quando "realizado".
A Secção 20 da Lei de Imposto sobre o Rendimento 1936 ("Ato de 1936") exige que todas as receitas e despesas sejam expressas em termos de moeda australiana para fins da Lei de 1936 e prevêem regras limitadas para o uso das taxas de câmbio. O tratamento tributário dos itens de receitas e despesas ainda é determinado de acordo com várias outras disposições da lei tributária. A decisão no caso ERA, que é discutido abaixo, indicou que as conversões nocionais de dólares australianos de todas as transações em moeda estrangeira não são necessárias. Se todas as transações ocorrerem em uma moeda estrangeira, então não haverá ganho ou perda cambial.
A conversão não significa realização. Um ganho ou perda geralmente só será "realizado" quando o ativo ou passivo denominado em moeda estrangeira é vendido ou extinguido usando a moeda australiana. Os ganhos e perdas cambiais não realizados não serão incluídos como receita passível ou deduções admissíveis. Os ganhos ou perdas cambiais realizados serão tratados conforme discutido abaixo, dependendo se eles são de natureza de receita ou capital.
Princípios gerais de tratamento de capital e receita para fins fiscais.
(ignorando disposições legislativas mais específicas)
O princípio básico é que uma perda cambial é dedutível de acordo com a seção 8-1 da Lei de Imposto de Renda 1997 ("a Lei de 1997") e um ganho cambial será avaliável de acordo com a seção 6-5 da Lei de 1997, então desde que seja na conta de receita. Verificando a posição da conta de capital versus renda, no entanto, tem sido a fonte de muitos litígios. Os seguintes são alguns princípios gerais que surgiram:
As diferenças cambiais decorrentes de juros devem, geralmente, ser de natureza de receita, se existir um nexo suficiente com a obtenção de rendimentos avaliados pelo uso dos recursos obtidos.
Diferenças de câmbio na quitação de passivos na conta de receita, como estoque de negociação, também estão na conta de receita - caso do Australian Nickel.
As diferenças cambiais sobre a quitação de empréstimos recorrentes para fins de capital de giro estão na conta de receita - caso da Thiess Toyota.
Onde o objetivo dos fundos é financiar uma expansão substancial das atividades comerciais, embora usadas para fins de capital de giro, as diferenças de câmbio podem estar na conta de capital - caso Hunter Douglas.
As diferenças cambiais sobre a quitação de empréstimos por parte de um financiador em relação a atividades de empréstimos comuns estão na conta de receita - caso da Avco.
Quando um financiador empresta para uma finalidade de estrutura de capital, qualquer diferença cambial será em conta de capital - caso CAGA.
Divisão 3B (seções 82U - 82ZB) da Parte III da Lei de 1936.
Esta divisão aplica-se a ganhos e perdas de câmbio de natureza de capital decorrentes de um contrato elegível, em que o nexus de produção de renda esteja preenchido. O objetivo desta divisão é tratar todos os ganhos e perdas cambiais sobre empréstimos ou empréstimos de natureza capital, da mesma forma que ganhos ou perdas em empréstimos de natureza de receita. O motivo dado a este tratamento é a semelhança econômica entre os pagamentos de juros e os efeitos esperados da taxa de câmbio durante o período de um contrato de dívida denominado em moeda estrangeira.
Um "contrato elegível" é aquele que é:
um contrato (que não seja um contrato de cobertura) celebrado a partir de 19 de fevereiro de 1986; ou.
um "contrato de cobertura" celebrado a partir de 19 de Fevereiro de 1986, a fim de reduzir o risco de flutuações cambiais em relação a outro contrato posterior a 18 de Fevereiro de 1986.
O caso ERA envolveu numerosos Euronotes emitidos ao abrigo de um acordo de facilidade. A decisão no caso ERA pelo Supremo Tribunal Federal, não revogada pelo Supremo Tribunal sobre este ponto, foi que o contrato elegível é, na verdade, o acordo da instalação em vez de cada nota individual. Além disso, é geralmente aceito que quaisquer ganhos ou perdas cambiais em relação à detenção de ações não serão considerados ganhos e perdas cambiais decorrentes de um contrato elegível como tal.
A Divisão 3B é mais tipicamente aplicada a empréstimos ou instrumentos monetários, tais como letras de câmbio e notas promissórias ou dívidas. (ver exemplo no apêndice 1 em relação à Divisão 3B e ao principal de um empréstimo)
Uma perda de câmbio incorrida sob um contrato elegível não estará disponível para o contribuinte, a menos que o contribuinte notifique ao Comissário, por escrito, a celebração e os termos do contrato e a finalidade ou os fins para os quais o contribuinte tenha assinado o contrato (aviso da seção 82Z ). Este aviso é coberto pela norma de auto-avaliação IT 2624 que exige que os contribuintes apenas colocem o aviso no arquivo de trabalho do retorno do imposto de renda. O aviso não precisa ser apresentado à ATO.
Valores tradicionais.
Em relação aos valores mobiliários tradicionais adquiridos após 10 de maio de 1989, que não são ações de negociação e para os quais há retorno nominal, se aplicável, a seção 26BB considera ganhos e a seção 70B considera certas perdas na alienação ou resgate a serem avaliáveis ​​ou dedutíveis respectivamente . Com efeito, se um título tradicional é denominado em moeda estrangeira, o ganho ou perda é determinado nessa moeda e depois é traduzido para dólares australianos.
Por exemplo, os dólares norte-americanos são investidos em um título denominado em dólares norte-americanos e que é detido em conta de capital. Se a garantia for alienada sem nenhum ganho ou perda em dólares norte-americanos, nenhum ganho ou perda ocorreria nas provisões tradicionais de valores mobiliários.
Mais-valias fiscais.
A moeda estrangeira é especificamente incluída como um ativo ao qual se aplicam as provisões fiscais de ganhos de capital. No entanto, a situação mais comum em que surgirá um ganho ou perda cambial é onde um activo é denominado em moeda estrangeira, como um empréstimo ou ações. De acordo com regras específicas, a base de custo de um bem denominado em moeda estrangeira será considerada como o valor equivalente da moeda australiana convertida no momento da aquisição. Da mesma forma, a contraprestação em liquidação em moeda estrangeira será considerada como o valor equivalente da moeda australiana convertida no momento da alienação. Como a base de custo e a contrapartida são convertidas separadamente, não haverá um ganho ou perda cambial reconhecido separadamente do ganho ou perda de capital decorrente da alienação de ativos. Em vez disso, isso será incorporado ao ganho ou perda global na disposição do ativo.
As regras fiscais de ganhos de capital aplicam-se apenas aos ganhos e perdas cambiais que se relacionam com ativos. Eles não se aplicam aos passivos. O imposto sobre ganhos de capital geralmente se aplica a todos os ativos adquiridos (ou considerados adquiridos) antes de 20 de setembro de 1985, exceto ações negociadas, sejam eles mantidos em conta de receita ou de capital.
Os ganhos ou perdas de câmbio que são de natureza capital, mas não se enquadram nos critérios para a aplicação da Divisão 3B e estão em relação aos contratos de hedge, também não serão tributados como ganho de capital ou incluídos como perda de capital para o contribuinte de acordo com as provisões para impostos sobre ganhos de capital [s.160ZB (4) (5)].
Comissário Federal de Fiscalidade v. Recursos Energéticos da Austrália Ltd ("ERA")
Em geral, o caso ERA envolveu um contribuinte com uma facilidade financeira (passivo) em dólares americanos. Esta instalação foi substituída por um acordo de facilidade da Euronote, que também estava em dólares americanos. A instalação do Euronote envolveu um "rolo contínuo" sobre " de notas promissórias, cada uma das quais seria usada para pagar as notas promissórias anteriores em emissão na data de vencimento.
O Comissário da Fiscalidade argumentou, em conformidade com os pontos de vista expostos em TR 93/8, que há exigências para conversões nocionais de dólares australianos em todas as transações em moeda estrangeira.
O Tribunal Superior rejeitou o argumento do Comissário e decidiu que, como a facilidade estava em dólares americanos e todas as transações ocorreram em dólares norte-americanos, nenhuma realização de ganhos ou perdas cambiais resultou na ausência de conversão em dólares australianos.
No entanto, a decisão do Tribunal Superior destaca o fato de que a unidade de conta e a unidade de pagamento na documentação serão críticas para determinar se haverá um ganho ou perda cambial em moeda estrangeira decorrente da transação.
O exemplo do Apêndice 2 destaca o cargo criado pelo caso ERA, mostrando as diferentes abordagens tomadas pelo Comissário e o contribuinte e a decisão final tomada pela Suprema Corte sobre o reconhecimento de ganhos e perdas cambiais.
Como a High Court afirmou que nenhum ganho ou perda cambial ocorrerá em uma transação de capital se não houver conversão em dólares australianos, os investidores australianos têm a oportunidade de escolher se cristalizar os ganhos ou perdas de câmbio estrangeiro para fins fiscais. Ou seja, as perdas cambiais podem ser cristalizadas e os ganhos podem ser deliberadamente não cristalizados, optando por usar a moeda australiana ou a moeda estrangeira, respectivamente, para cumprir um passivo denominado em moeda estrangeira.
Além disso, os contribuintes que, em declarações de imposto de renda anteriores, usaram a abordagem de conversão nocional devem reexaminar sua posição imediatamente se não o fizeram já, com o objetivo de, possivelmente, buscar avaliações alteradas e reembolsos de impostos, se apropriado. Por outro lado, o Comissário apenas retirou TR 93/8 em 3 de julho de 1996 e a sentença lhe vincula até essa data, de modo que ele não pode voltar e alterar os anos anteriores a seu favor se os contribuintes tenham seguido a abordagem de conversão nocional.
Note-se, no entanto, que a aplicação do caso ERA é limitada das seguintes maneiras:
Os fundos foram utilizados para fins de capital - pergunte se algum resultado diferente surgirá se os fundos fossem usados ​​para fins de receita (possivelmente não, embora a ATO tenha indicado que restringirá a aplicação do caso ERA a transações em conta de capital).
O caso era em relação a notas, não empréstimos, embora não haja diferença.
O caso envolveu passivos, não ativos e, portanto, não houve discussão sobre imposto sobre ganhos de capital.
Todas as transações estavam em dólares americanos. Não está claro como este princípio se aplicaria se outra moeda estrangeira também estivesse envolvida.
Documento sobre a tributação dos acordos financeiros.
Em dezembro de 1996, um Documento de Emissão sobre a Tributação de Arranjos Financeiros foi divulgado conjuntamente pelo Tesouro e pela ATO. Em resposta às apresentações da indústria, o Documento de Emissão tomou uma abordagem proposital para o tratamento tributário de acordos financeiros, reconhecendo que:
a dívida pode ser usada para investir e financiar ou negociar fins;
a exposição em moeda estrangeira criada pela dívida denominada em moeda estrangeira pode ser utilizada para fins de hedge; e.
Os derivados podem ser utilizados para fins de hedge ou negociação.
Em comparação com as regras atuais, o Documento de Problemas propõe mudanças radicais e complexas que irão adicionar aos requisitos e custos de conformidade.
Os ganhos e perdas no âmbito de acordos financeiros seriam tributados na conta de receita, com exceção de:
perdas de um tipo genuinamente capital;
ganhos dentro das regras de perdão da dívida comercial;
ganhos / perdas em hedges de moeda estrangeira de compras de equipamentos de capital; ou.
ganhos / perdas em hedges de um acordo não financeiro.
Existem quatro métodos propostos para a contabilização de impostos para diferentes transações, de acordo com sua finalidade. A tabela a seguir descreve os métodos propostos serão aplicados.
Dívida denominada em moeda estrangeira.
contabilidade fiscal de valor de mercado.
Contabilidade de impostos para juros, etc.
Contabilidade tributária de hedge para ganhos e perdas em moeda estrangeira.
Contabilidade de impostos para juros, etc.
retradução para ganhos e perdas em moeda estrangeira.
Dívida em dólares australianos.
contabilidade fiscal de valor de mercado.
contabilidade tributária acumulada.
contabilidade fiscal de valor de mercado.
hedge tax accounting.
Aportes físicos de moeda estrangeira.
contabilidade fiscal de valor de mercado.
hedge tax accounting.
contabilidade fiscal de valor de mercado.
O conceito de realização parece ser irrelevante para fins fiscais (como é para fins contábeis). Por exemplo, em relação às transações de negociação, o método imposto será a contabilidade fiscal de valor de mercado que incorporará movimentos de câmbio não realizados refletidos no valor de mercado no final do ano. Para operações de investimento / financiamento envolvendo dívida denominada em moeda estrangeira, é proposta uma nova tradução de ganhos e perdas em moeda estrangeira, indicando que a decisão no caso ERA será efetivamente revertida.
PONTOS DE ESTUDO.
1. Quando é realizado um ganho ou perda cambial?
2. Como o conceito de realização para fins fiscais difere dos requisitos de reconhecimento cambial para fins de contas?
3. No caso ERA, quais foram as conclusões do Tribunal Superior em relação ao conceito de "realização"?
4. Que tipos de diferenças de câmbio são geralmente de natureza de receita?
5. Quais os tipos de diferenças cambiais com os quais a Divisão 3B se aplica e como funciona?
6. Um contribuinte vende um activo de capital que foi adquirido em dezembro de 1985. O ganho de capital no ativo inclui um ganho cambial. Como esses montantes são tratados para fins fiscais?
7. Qual o impacto das medidas propostas sobre tributação de acordos financeiros sobre o tratamento tributário de ganhos e perdas cambiais, se promulgadas?

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Como Relatar FOREX Profits & amp; Perdas.
Informar os lucros e perdas FOREX depende de se for um contrato de balcão ou um contrato futuro de moeda.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Mais artigos.
Os investidores podem negociar as mudanças no valor da moeda estrangeira através de uma conta FOREX. Os ganhos e perdas entre as moedas são rastreados usando uma figura especial chamada "pip". O FOREX pode ser negociado através de negociações de curto prazo ou contratos de longo prazo, e o Internal Revenue Service oferece duas maneiras de reivindicar ganhos e perdas FOREX para tratamento fiscal .
FOREX e Pips.
Na negociação FOREX, a moeda é negociada em pares. As moedas comumente negociadas incluem o euro, a libra britânica, o iene japonês e os dólares americanos, canadenses e australianos. Os negócios FOREX podem ser feitos através de um comércio de "curto prazo" ou através de contratos de futuros de longo prazo. Um "pip" significa ponto de interesse do preço e representa a mudança na taxa de câmbio entre o par de moedas. Um pip geralmente é igual a 0.0001 porcentagem, mas pode mudar dependendo da moeda.
Encontrando Lucros de Pips.
O valor do pip em um comércio FOREX depende do tamanho do comércio, do par de moedas que estão sendo negociados e da taxa de câmbio. Tomemos, por exemplo, um comércio de US $ 100.000 FOREX de US (USD) e dólares canadenses (CAD) que fecharam em 20 pips com taxa de câmbio de 1,06 USD / CAN. Para encontrar o lucro, primeiro encontre o total do total de CAD, multiplicando 0.0001 por US $ 100.000, produzindo 10 pips CAD. Os pips CAD são divididos pela taxa de câmbio para dar o pedaço de USD, que neste caso seria 9,43 USD pips. Esse valor é então multiplicado pelo ganho de pip total de 20, o que, nesse caso, produziria um lucro de US $ 188.60 para este comércio FOREX.
Imposto sobre o FOREX Trade Trade.
Por padrão, os comerciantes FOREX de varejo são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos cambiais de curto prazo, como trocas FOREX spot. Seção 988, os ganhos e perdas da FOREX como renda ordinária, que está em uma taxa maior do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ganhadores. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.
Futuros FOREX Trade Tax.
Um investidor pode optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, que é principalmente para contratos de futuros e permitirá que os investidores reivindiquem algumas deduções de ganhos de capital em lucros ou prejuízos. Os ganhos em investimentos detidos por menos de um ano são considerados rendimentos ordinários, enquanto os ganhos em investimentos de mais de um ano são tributados a uma taxa menor de 15% em 2018. A Seção 1256 aplica uma razão de imposto de 60/40 sobre os lucros FOREX, com 60 percentagem tributada como ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados como receita ordinária de curto prazo. Para o segmento de renda mais alta em 2018, isso ocorre com uma taxa de imposto de cerca de 28%, de acordo com o site Green Trader Tax. Os ganhos e perdas de capital são reportados nos Formulários 6781 do IRS e no Anexo D.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
Visão Digital./Photodisc/Getty Images.
Sobre o autor.
Terry Lane tem sido jornalista e escritora desde 1997. Ele abordou e trabalhou para membros do Congresso e ajudou legisladores e executivos a publicar editores no "Wall Street Journal", "National Journal" e "Politico. & # 34; Ele obteve um bacharelado em jornalismo pela Universidade da Flórida.
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Tax & ATO News Austrália.
Ganhos e perdas cambiais.
Com o aumento das moedas digitais (e cai), como a Bitcoin, os reguladores, incluindo o ATO, anunciaram que eles se tornaram os holofotes.
Supondo que a ATO trata Bitcoin e outras moedas digitais, de forma similar a outras moedas estrangeiras, a aplicação das regras de ganhos e perdas cambiais da Divisão 775 na Lei de Avaliação do Imposto de Renda de 1997 pode significar aumentos substanciais na receita ou deduções disponíveis resultantes do comércio de moedas digitais altamente voláteis.
Em resumo, os ganhos ou perdas de câmbio resultantes da mudança de valor de uma moeda (& ldquo; ganhos de realização de divisas; e & ldquo; perdas de realização de divisas; r) são tratados como receita ou dedutível avaliável.
Um exemplo simples de um ganho de realização forex é o lugar onde você descarta uma moeda estrangeira por mais do que você pagou por ela atribuível a um aumento no valor da moeda.
No entanto, onde o ganho ou perda resultante da flutuação no valor da moeda não é realizado, não haverá ganho de realização forex ou perda de realização forex.
Por exemplo, na alienação de um bem de capital estrangeiro, na conversão em dólares australianos, pode ocorrer um ganho ou perda de capital. Esse ganho ou perda de capital é elaborado usando a taxa de câmbio no momento da aquisição para fins de cálculo da base de custo e a taxa de câmbio no momento da alienação para o cálculo do produto do capital. Para calcular o efeito da taxa de câmbio sobre o ganho ou perda de capital, use apenas a taxa de câmbio no momento da alienação para obter o ganho ou a perda.
A diferença é o valor a ser incluído como renda ou que está disponível como uma dedução, a menos que não contribua para o ganho ou prejuízo realizado.
Por exemplo, se, na alienação, você fizer um ganho de capital atribuível ao aumento do valor do ativo, mas na verdade, faça uma perda porque a moeda estrangeira caiu em valor, a ATO não permitirá que a perda líquida seja deduzida.
Há também uma regra de que, se 12 meses não tiverem passado desde a aquisição de um ativo e sua alienação, incluindo a data de vencimento para o pagamento, um ganho de realização forex ou perda de realização de divisas não serão tratados como passíveis de dedução, mas sim serão tratado como um ganho ou perda de capital. Uma eleição pode ser feita com esta exceção de 12 meses.
Publicado em: Tax & ATO News Australia em 26 de fevereiro 14.
Tax & ATO News Austrália.
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Shifting crypto - Imposições fiscais australianas em cripto para criptografia.
Eu simplesmente tive que colocar um blog em reconhecimento do preço Bitcoin superando US $ 5.000 USD ontem. De fato, nas últimas horas, o preço ultrapassou $ 7,000 dólares australianos pela primeira vez. Será que esse boom de preços terminará em breve ou isso é apenas o começo? Vou deixar isso para você - comerciantes e investidores - para trabalhar.
Então, o que isso significa é que quando você adquire uma cryptocurrency, você está adquirindo um ativo, em vez de uma moeda. É provável que você adquira uma cryptocurrency, digamos Bitcoin por este exemplo, transferindo sobre dólares australianos. Digamos que você adquiriu 1 Bitcoin no início do ano por US $ 1.400. Para fins fiscais, você não tem nenhum rendimento a reportar ainda, porque você simplesmente trocou dólares australianos por 1 Bitcoin. O que a lei fiscal reconhece é que o custo para esse 1 Bitcoin é de US $ 1.400. Os dólares australianos que você deu para adquiri-lo. Você deve manter um registro disso.
Por último, eu li 4,831 criptografia diferentes! Para nomear o top cinco após Bitcoin, eles são Ether, Ripple, Bitcoin Cash, Litecoin e Dash. Essas criptografia são semelhantes de algumas maneiras e diferentes em outras. Eles são seus próprios recursos separados um do outro. Uma analogia comum é que o bitcoin é "ouro digital" e Litecoin é "prata digital".
O que reconhecemos para fins fiscais se descartamos um tipo de cryptocurrency para outro? Bem, é como se tivéssemos uma barra de ouro e trocassássemos isso por uma pilha de moedas de prata. Nós descartamos nosso ativo original (por exemplo, ouro) e adquirimos um novo recurso (por exemplo, prata).
Digamos que hoje usamos o 1 Bitcoin que adquirimos no início do ano para adquirir o Ether. Nosso 1 Bitcoin nos permite comprar cerca de 20 Éter. O preço da Bitcoin é de US $ 7.000, conforme relatado pelas trocas respeitáveis ​​de Bitcoin. Para fins fiscais, descartamos o 1 Bitcoin por US $ 7.000 em Éter. Isso significa que, no futuro, a lei tributária reconhece que o 20 Éter custa US $ 7.000. Precisamos manter um registro disso. Quanto à eliminação do 1 Bitcoin, a legislação tributária nos pede para determinar se obtivemos lucro ou perda.
O lucro / perda é calculado usando a fórmula:
O produto das vendas - custo de aquisição - outros custos associados.
Um exemplo de outros custos associados é o interesse se tivéssemos emprestado para financiar a compra. Para os propósitos deste artigo, ignoraremos estes / assumimos que não tivemos outros custos.
O 1 Bitcoin valia US $ 7.000 no momento em que mudamos de Bitcoin para Ether. Esta é a nossa venda. Quando originalmente compramos o bitcoin, o custo foi de US $ 1.400. Consequentemente, nosso lucro é de $ 7.000 menos $ 1.400, que é $ 5.600.
Como declaramos isso em nossa declaração de imposto? Geralmente, depende se você é comerciante ou investidor.
Um comerciante ativo, tipicamente alguém que comercializa em uma base regular e rotineira de curto prazo (por exemplo, diariamente), quem intenção é lucrar com flutuações de preços de curto a médio prazo seria declarar o lucro na conta de receita. O que isso significa essencialmente é que ele é 100% avaliável, semelhante à forma como a renda do emprego é tributada. Normalmente, o lucro pode ser compensado com outras deduções fiscais, ou se você fizer uma perda, pode ser reivindicado como uma dedução fiscal.
Um investidor geralmente é alguém que compra e vende criptografia de forma irregular com a intenção de aumentar sua riqueza a médio e longo prazos a partir da apreciação de preços na criptografia subjacente. Eles fazem ganhos e perdas em suas alienações, que geralmente são classificados na conta de capital. Isso significa que eles os reconhecem de acordo com o imposto sobre ganhos de capital. Um ganho obtido com a eliminação de uma criptografia adquirida há menos de 12 meses (como nosso exemplo) é 100% avaliável, a menos que você tenha perdas de capital do ano anterior ou ano corrente para compensar. Por outro lado, se você mantiver a cryptocurrency por mais de 12 meses, você pode ser elegível para usar o desconto geral de 50% CGT, que pode limitar o componente tributado do ganho a 50%, sujeito a determinados critérios. Se você fizer uma perda de capital, então isso não pode ser reivindicado como uma dedução fiscal, e é usado para compensar os ganhos de capital realizados nesse ano, ou é transferido para compensar os ganhos obtidos nos exercícios futuros.
Para uma explicação mais detalhada, eu encorajo você a se referir ao meu anterior blog Taxation of Bitcoin na Austrália, onde eu discuto as várias possíveis implicações fiscais.
O que é muito importante para entender é que o Australian Taxation Office está ciente de que as pessoas estão realizando negócios e investimentos de criptografia, e eles têm recursos e poder para aumentar as avaliações fiscais. Em particular, eles coletam informações de muitas fontes diferentes e usam essa informação para identificar quando as pessoas podem ter riqueza inexplicável. Se eles acreditam que você não declarou seus lucros de criptografia, eles têm a capacidade de emiti-lo com uma avaliação de imposto padrão e levantar penalidades e taxas de juros sobre o imposto de curto prazo. Esta não é uma posição na qual você deseja se encontrar.
Sabemos que muitos australianos têm atuado no espaço de criptografia há anos e acharam muito difícil entender suas obrigações tributárias porque tudo isso é bastante novo e muito poucos profissionais entendem o que está acontecendo. Estamos muito orgulhosos de sermos pioneiros na assistência a pessoas de toda a Austrália com os assuntos tributários relacionados com Bitcoin e cryptocurrency e ajudamos a obter economias fiscais significativas para os clientes, bem como dar-lhes a paz de espírito que estão atuando dentro dos lei.
Como um dos principais especialistas em impostos da Austrália em Bitcoin e cryptocurrencies, Munro's convida você a contatar-nos se você precisar de nossa experiência em fornecer assessoria e assistência fiscal com seus alojamentos de retorno de impostos. Para os comerciantes experientes, sabemos que o pensamento de passar por milhares de negócios pode ser assustador, mas gostaríamos que você soubesse que nós temos experiência trabalhando com outros comerciantes de criptografia e ficamos encantados de ter a oportunidade de ajudá-lo também.
Nota: Munro's é baseado em Perth, mas somos capazes de auxiliar qualquer australiano com suas obrigações de conformidade fiscal, independentemente de onde estiverem. Ligue-nos no (08) 94275200 ou envie um e-mail para correio electrónico@munros. au.
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